Écritures comptables¶

La section Écritures comptables permet de consulter, filtrer et saisir manuellement les mouvements comptables de la copropriété. Elle constitue le socle de la comptabilité en partie double, conformément aux règles applicables à la copropriété.

1. Rôle des écritures comptables¶

Les écritures comptables servent à :

enregistrer toutes les opérations financières de la copropriété ;
assurer la traçabilité des flux (charges, règlements, avances, travaux) ;
alimenter automatiquement :
- les comptes des copropriétaires ;
- les soldes fournisseurs ;
- les annexes comptables ;
- les balances et grands livres.

Note

Chaque écriture impacte au minimum deux comptes (débit / crédit) afin de garantir l’équilibre comptable.

2. Consultation des écritures¶

L’écran Comptabilité > Écritures comptables permet de visualiser l’ensemble des mouvements enregistrés.

2.1 Filtres disponibles¶

Vous pouvez filtrer les écritures par :

Libellé
Compte comptable
Copropriétaire / Lot
Période (date de début / fin)
Montant (de / à)
Clé de répartition
Journal
Nature d’écriture (facture, règlement, opération diverse, FNP, CCA, etc.)

3. Lecture d’une écriture¶

Chaque ligne correspond à un mouvement comptable et affiche :

Journal (ex. : BQ, HA, OD…)
Date
Compte comptable
Libellé
Clé de répartition (le cas échéant)
Montant au débit
Montant au crédit

Attention

Chaque écriture doit respecter le principe de double impact : total débit = total crédit.

Exemple courant :

règlement d’un copropriétaire :
- débit du compte banque (512)
- crédit du compte copropriétaire (450)

4. Journaux comptables¶

Les écritures sont classées par journal, selon leur nature :

BQ : Banque (règlements encaissés ou paiements)
HA : Achats / factures fournisseurs
OD : Opérations diverses (écritures manuelles, régularisations)

Le journal permet d’identifier rapidement l’origine d’une écriture.

5. Saisie d’une nouvelle écriture comptable¶

Certaines situations nécessitent une saisie manuelle (régularisation, reprise comptable, correction).

5.1 Accès¶

Accédez à Comptabilité > Écritures comptables
Cliquez sur Nouvelle écriture comptable

5.2 Champs à renseigner¶

Date : date comptable de l’opération
Journal : généralement OD – Opérations diverses
Libellé : description claire et explicite
Échéance (facultatif)
Référence (facultatif)

5.3 Lignes d’écriture¶

Ajoutez au minimum deux lignes :

sélection du compte comptable
saisie du montant au débit ou au crédit
affectation éventuelle d’une clé de répartition

⚠️ Le total des débits doit être strictement égal au total des crédits.
Le logiciel affiche automatiquement l’indicateur Balance équilibrée avant validation.

6. Facture non parvenue (FNP) et charge constatée d’avance (CCA)¶

Certaines opérations comptables doivent être enregistrées hors flux de trésorerie immédiat pour respecter le rattachement des charges aux bons exercices.

La facture non parvenue concerne une dépense réalisée sur l’exercice N, mais dont la facture n’est reçue qu’en N+1. Elle permet de constater la charge sur le bon exercice, même sans pièce comptable disponible.

La charge constatée d’avance correspond à une dépense payée sur l’exercice N mais liée à l’exercice N+1.

Facture non parvenue (FNP)Charge constatée d’avance (CCA)

Exemples :

Travaux terminés en décembre mais facturés en janvier
Prestation de nettoyage ou sécurité dont la facture arrive après la clôture
Intervention d’urgence fin d’année

Écritures types :

Clôture exercice N (constater la charge) :
- Débit : D6xx – compte de charge concerné (ex. 615, 606…)
- Crédit : C408x – Fournisseurs – factures non parvenues
Réception de la facture en N+1 :
- Débit : D408x – FNP soldée
- Crédit : C401x – Fournisseur réel
Paiement de la facture en N+1 :
- Débit : D401x – Fournisseur
- Crédit : C512x – Banque

Exemples :

Contrat d’assurance payé en décembre pour l’année suivante
Abonnement annuel réglé en avance
Contrat de maintenance facturé fin d’année

Écritures types :

Clôture exercice N :
- Débit : D486x – Charges constatées d’avance
- Crédit : C401x – Fournisseur
Rattachement exercice N+1 :
- Débit : D6xx – compte de charge concerné
- Crédit : C486x – Reprise CCA
Paiement réel (souvent déjà effectué) :
- Débit : D401x – Fournisseur
- Crédit : C512x – Banque

7. Cas particulier : prime d’assurance sur deux exercices¶

Lorsqu’une prime d’assurance est réglée ou facturée sur une période chevauchant deux exercices, il est recommandé d’appliquer la méthode rigoureuse de comptabilisation fractionnée plutôt que d’enregistrer la totalité sur l’exercice en cours.

Exemple pratique¶

Prime d’assurance 2025‑2026 : 600 €
Facturée le 01/07/2025 pour la période 01/07/2025 → 30/06/2026

1. Réception de la facture (01/07/2025)¶

Date	Débit	Crédit	Montant
01/07/2025	616x – Primes d’assurance	401x – Fournisseur	600 €

2. Constatation de la part de charge liée à 2026¶

Date	Débit	Crédit	Montant
31/12/2025	486x – Charges constatées d’avance	616x – Primes d’assurance	300 €

⚠️ Écriture à ajouter avant la clôture provisoire de l'exercice 2025.

3. Rattachement exercice 2026 (01/01/2026) – reprise de la charge pour 2026¶

Date	Débit	Crédit	Montant
01/01/2026	616x – Primes d’assurance	486x – Charges constatées d’avance	300 €

⚠️ Écriture à ajouter après la clôture définitive de l'exercice 2025.

Cette méthode permet de respecter le principe de rattachement des charges à l’exercice concerné, contrairement à l’enregistrement simplifié qui comptabilise la totalité sur un seul exercice.

Remarques¶

La partie 2025 reste intégrée dans l’exercice 2025, même si la facture couvre l’année suivante.
Cette approche est pertinente pour les contrats annuels payés en avance (assurance, abonnements, maintenance).
Elle garantit la fiabilité des comptes annuels et des soldes copropriétaires.

8. Modèles d’écritures comptables courantes¶

Cette section présente les écritures types les plus fréquentes en copropriété.
Elles servent de référence pratique lors d’une saisie manuelle (journal OD) ou pour comprendre les écritures générées automatiquement par le logiciel.

⚠️ Ces modèles décrivent la logique comptable.
Les écritures liées aux appels de fonds, règlements ou factures sont en général générées automatiquement par les modules dédiés.

8.1 Appel de provisions (charges courantes)¶

Objectif : constater la créance sur les copropriétaires.

Débit	Crédit
450 – Copropriétaires	701 – Provisions pour charges courantes

8.2 Encaissement d’un copropriétaire¶

Objectif : enregistrer le paiement et réduire la dette du copropriétaire.

Débit	Crédit
512 – Banque	450 – Copropriétaires

💡 Ne jamais créditer directement un compte de produit (701 / 702).

8.3 Facture fournisseur – charges courantes¶

Objectif : enregistrer une charge et la dette fournisseur (comptabilité d’engagement).

Débit	Crédit
6xx – Charges concernées (ex. 615, 622…)	401 – Fournisseurs

8.4 Paiement d’un fournisseur¶

Objectif : solder tout ou partie de la dette fournisseur.

Débit	Crédit
401 – Fournisseurs	512 – Banque

8.5 Avoir fournisseur¶

Objectif : diminuer la charge et la dette fournisseur.

Débit	Crédit
401 – Fournisseurs	6xx – Charge concernée

8.6 Appel de fonds travaux¶

Objectif : financer des travaux ou opérations exceptionnelles.

Débit	Crédit
450 – Copropriétaires	702 – Provisions pour travaux

8.7 Facture de travaux¶

Objectif : enregistrer une charge de travaux distincte des charges courantes.

Débit	Crédit
67x – Travaux	401 – Fournisseurs

8.8 Subvention à recevoir¶

Objectif : constater une subvention acquise mais non encore encaissée.

Débit	Crédit
441 – Subventions à recevoir	131 – Subventions d’investissement

8.9 Encaissement d’une subvention¶

Débit	Crédit
512 – Banque	441 – Subventions à recevoir

8.10 Indemnité d’assurance reçue¶

Objectif : enregistrer le produit perçu d’une assurance suite à un sinistre et affecté directement aux travaux, sans passer par les appels de fonds.

Débit	Crédit
512 – Banque	713 – Produits exceptionnels

À noter :

Ce produit sera régularisé automatiquement lors de la clôture de l’exercice.
Les comptes des copropriétaires seront ajustés uniquement pour la différence réelle à leur charge.
Si l’assurance couvre intégralement certains travaux, aucune somme supplémentaire ne sera demandée aux copropriétaires.
Cette méthode garantit que les copropriétaires ne régularisent que ce qui reste effectivement à leur charge et que les produits externes sont correctement imputés.

Attention

Ne pas inclure ce produit dans les appels de fonds réguliers. Affectez-le directement aux travaux correspondants pour que la régularisation automatique fonctionne correctement.

8.11 Écriture d’attente copropriétaire¶

Cas : paiement reçu non immédiatement affectable.

Débit	Crédit
467 – Comptes d’attente	450 – Copropriétaires

⚠️ Le compte 467 doit rester temporaire et être soldé rapidement.

8.12 Virement interne entre comptes bancaires¶

Débit	Crédit
512x – Banque A	512y – Banque B

8.13 Placement de trésorerie¶

Débit	Crédit
503 – Placements	512 – Banque

8.14 Clôture des charges (fin d’exercice)¶

Débit	Crédit
489 – Solde en attente d’affectation	6xx – Charges

8.15 Clôture des produits (fin d’exercice)¶

Débit	Crédit
7xx – Produits	489 – Solde en attente d’affectation

8.16 Répartition de l’excédent (489 créditeur)¶

Débit	Crédit
489 – Solde en attente d’affectation	450 – Copropriétaires

8.17 Répartition du déficit (489 débiteur)¶

Débit	Crédit
450 – Copropriétaires	489 – Solde en attente d’affectation

8.18 Affectation au fonds travaux¶

Débit	Crédit
705 – Affectation fonds travaux	105 – Fonds de travaux

8. À retenir¶

Les modèles d’écritures permettent de comprendre la logique comptable sous-jacente.
La majorité de ces écritures sont générées automatiquement par le logiciel.
Les écritures manuelles doivent rester exceptionnelles, justifiées et documentées.
Toute erreur d’écriture impacte directement :
- les soldes copropriétaires,
- les annexes légales,
- la régularisation annuelle.

9. FAQ¶

Quelle est la différence entre FNP et CCA ?
La FNP concerne une charge non facturée mais rattachée à l’exercice clos. La CCA est une charge déjà payée mais liée à l’exercice suivant.
Quel compte utiliser pour une FNP ?
Compte 408x – Fournisseurs factures non parvenues.
Quel compte pour une CCA ?
Compte 486x – Charges constatées d’avance.
Que faire si une facture arrive tardivement après la clôture ?
Comptabiliser rétroactivement en FNP si elle concerne l’exercice précédent.
Ces écritures sont-elles obligatoires en copropriété ?
Oui, pour respecter la comptabilité d’engagement et présenter des comptes fidèles.